Kfz-Steuer в Германии: как считают налог на машину, когда списывают и какие есть льготы

Kraftfahrzeugsteuer, или Kfz-Steuer, — это немецкий транспортный налог на зарегистрированные транспортные средства. Для легковых автомобилей сумма обычно зависит от даты первой регистрации, объема двигателя, типа топлива и показателя CO2. Администрирует налог не Finanzamt, а Zoll, то есть немецкая таможня.

Когда возникает автомобильный налог

Kfz-Steuer появляется, когда автомобиль зарегистрирован в Германии и допущен к движению. Если на одного человека оформлено несколько машин, налог считают отдельно по каждому автомобилю.

Отдельное внимание нужно тем, кто переехал в Германию с машиной на иностранных номерах. Кратковременное пребывание и временный ввоз — не то же самое, что постоянное использование автомобиля после переноса обычного места жительства в Германию. Если у машины появляется регулярное место стоянки в Германии, обычно нужно ставить ее на немецкий учет и разбираться с немецкими налоговыми правилами.

Если автомобиль ввозится из-за пределов ЕС, до регистрации часто добавляются таможенное оформление и техосмотр. Порядок действий по такой цепочке разобран отдельно в материале о ввозе автомобиля в Германию.

Для Ausfuhrkennzeichen, то есть экспортных номеров, налог также может начисляться на срок действия этих номеров. Поэтому письмо от Zoll после покупки машины «на вывоз» не всегда означает ошибку.

От чего зависит сумма Kfz-Steuer

Главный ориентир — первая регистрация автомобиля. При импорте подержанной машины важна первая регистрация вообще, а не дата, когда автомобиль впервые получил немецкие номера. Например, автомобиль 2007 года при постановке на учет в Германии не становится для налога машиной 2026 года.

Первая регистрация легкового автомобиля	Как обычно считают налог
До 05.11.2008	По объему двигателя и экологическому классу, то есть Euro-Abgasnorm.
05.11.2008-30.06.2009	Применяется переходная логика: учитывается более выгодный вариант из старой и новой схемы.
01.07.2009-31.12.2020	По объему двигателя и CO2, но без прогрессивной шкалы, действующей для новых регистраций с 2021 года.
С 01.01.2021	По объему двигателя и прогрессивной доплате за CO2 выше 95 г/км.

Для легковых автомобилей с первой регистрацией с 2021 года базовая часть составляет 2 евро за каждые начатые 100 см3 у бензиновых моторов и 9,50 евро у дизелей. Затем добавляется CO2-компонент, если официальный показатель выше 95 г/км.

Диапазон CO2 для первой регистрации с 2021 года	Ставка за каждый грамм в этом диапазоне
Свыше 95 до 115 г/км	2,00 евро
Свыше 115 до 135 г/км	2,20 евро
Свыше 135 до 155 г/км	2,50 евро
Свыше 155 до 175 г/км	2,90 евро
Свыше 175 до 195 г/км	3,90 евро
Свыше 195 г/км	4,00 евро

Из-за базовой части дизель с тем же объемом двигателя обычно выходит дороже бензинового автомобиля. Например, при объеме 1400 см3 и CO2 до 95 г/км базовый годовой налог составит 28 евро для бензинового автомобиля и 133 евро для дизеля.

У гибридов, plug-in hybrid, LPG и CNG нет отдельной автоматической льготы по Kfz-Steuer. Их считают по общим правилам для соответствующего типа автомобиля. Экономия возможна только тогда, когда в регистрационных документах указан низкий официальный показатель CO2.

Проверять итоговую сумму лучше через официальный калькулятор Kfz-Steuer Министерства финансов Германии. Для расчета нужны данные из документов на машину: первая регистрация, объем двигателя и показатель CO2.

Электромобили и льгота по Kfz-Steuer

Для чистых электромобилей действует отдельная льгота. Если такое транспортное средство впервые зарегистрировано до 31.12.2030, оно освобождается от Kfz-Steuer максимум на десять лет, но не дольше чем до 31.12.2035. После окончания освобождения налог для таких машин уменьшается на 50% от обычной ставки.

Гибриды и plug-in hybrid под это освобождение не подпадают, даже если часть пути они могут ехать на электричестве.

Почему у похожих машин налог отличается

Две машины одной модели могут получить разный Kfz-Steuer из-за даты первой регистрации, типа двигателя, объема, экологического класса и методики измерения CO2. Для более новых автомобилей в документах часто используется WLTP — более реалистичная процедура измерения расхода и выбросов, из-за которой показатель CO2 может быть выше прежних значений по старым методикам.

Если сумма в Kraftfahrzeugsteuerbescheid отличается от ожиданий, сначала проверьте данные в регистрационных документах. Zoll обычно берет параметры из официальных документов на автомобиль, а не пересчитывает CO2 произвольно.

Как и когда списывают налог

При регистрации автомобиля в Zulassungsstelle владелец обычно оформляет SEPA-Lastschriftmandat — разрешение на автоматическое списание Kfz-Steuer. После этого Zoll присылает Kraftfahrzeugsteuerbescheid: уведомление с суммой, датой списания и реквизитами.

Налог обычно платят за 12 месяцев вперед. Если сумма высокая, возможен другой период оплаты, но условия и возможная надбавка указываются в уведомлении. Для сезонных номеров налог считают только за месяцы, на которые действует регистрация.

Ручной перевод без согласования с Zoll может не заменить автосписание. Если платеж прошел не так, вопрос решают через zuständiges Hauptzollamt — главное таможенное управление, указанное в уведомлении.

После переезда внутри Германии важно обновить адрес в автомобильных документах и сообщить актуальные данные ведомствам. При снятии машины с учета или перерегистрации на нового владельца налог обычно пересчитывается автоматически, а переплата возвращается.

Продажа по договору сама по себе не всегда закрывает налоговую историю. Для Zoll важна дата, когда автомобиль официально снят с учета или зарегистрирован на другого владельца.

Льготы для людей с инвалидностью

Для автомобилей, зарегистрированных на людей с тяжелой инвалидностью, § 3a KraftStG предусматривает полное освобождение или снижение Kfz-Steuer на 50%. Льгота оформляется только по заявлению и обычно применяется к одному автомобилю.

Полное освобождение возможно при соответствующих отметках в немецком Schwerbehindertenausweis, например H, Bl или aG. В других случаях, связанных с ограниченной мобильностью, может применяться 50-процентное снижение вместо бесплатного проезда в общественном транспорте. Конкретное право зависит от отметок в удостоверении и выбранного варианта льготы.

Пример удостоверения с отметками aG и H, при которых возможно освобождение от Kfz-Steuer.

У льготы есть ограничение по использованию автомобиля: машина должна служить нуждам человека, для которого оформлено освобождение или снижение. Если автомобиль постоянно используют для чужих личных поездок, льготу могут отменить и пересчитать налог.

Иностранные номера, временный ввоз и студенты

Автомобиль на иностранных номерах может быть освобожден от немецкого транспортного налога при временном использовании в Германии, но это не универсальное разрешение ездить без регистрации после переезда. Как только машина фактически используется из Германии как постоянного места нахождения, налоговые и регистрационные последствия нужно проверять отдельно.

Для студентов из другой страны ЕС существуют специальные правила, если автомобиль зарегистрирован в стране, откуда приехал учащийся, и используется в связи с учебным пребыванием. Такая ситуация требует аккуратной проверки условий, потому что налог, регистрация и страхование могут оцениваться по-разному.

Что будет, если Kfz-Steuer не платить

Если в день списания на счете нет денег или в SEPA-мандате указан неверный IBAN, Zoll направляет напоминание и требует погасить задолженность. Пока долг не закрыт, с регистрацией следующего автомобиля могут возникнуть проблемы.

При длительной задолженности возможны более жесткие меры, включая принудительную разрегистрацию автомобиля. После этого машину нельзя использовать на дороге как обычное зарегистрированное транспортное средство, а дополнительные расходы могут включать административные сборы, эвакуацию, штрафстоянку и восстановление регистрации.

Для машин на иностранных номерах риск тоже не ограничивается письмом от Zoll: налог могут доначислить задним числом, а спор при серьезных нарушениях может перейти в административное или судебное разбирательство.

Что проверить владельцу машины

• Первая регистрация автомобиля, объем двигателя и CO2 в документах.
• Правильность IBAN и действующий SEPA-Lastschriftmandat.
• Адрес, на который Zoll и Zulassungsstelle отправляют письма.
• Дату снятия с учета или перерегистрации после продажи.
• Право на льготу для электромобиля или Schwerbehinderung.
• Официальный расчет через Kfz-Steuer-Rechner, если сумма вызывает сомнения.