Lohnsteuerbescheinigung в Германии: что это за справка и как читать годовую ведомость
Подобрать маршрут
3 коротких шага
Lohnsteuerbescheinigung — это годовая справка работодателя о зарплате, удержанном налоге на заработную плату и социальных взносах работника в Германии. Она нужна прежде всего для налоговой декларации, но часто пригодится и при обращении в Finanzamt, Bundesagentur für Arbeit, Deutsche Rentenversicherung, банк или другое ведомство.
Документ относится к прошедшему календарному году. Если человек в течение года работал у нескольких работодателей, обычно будет несколько справок: отдельно по каждому месту работы.
Что такое Lohnsteuerbescheinigung
Название переводится как «справка о налоге с заработной платы». По смыслу это годовой итог по брутто-зарплате, удержанному Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer и взносам в социальное страхование.
В справке отражаются не только суммы. В ней также указаны налоговые признаки работника: Steuer-ID, Steuerklasse, возможные Kinderfreibeträge, церковная принадлежность для Kirchensteuer и период, за который работодатель передал данные.
Документ не заменяет ежемесячную Entgeltabrechnung. Зарплатный лист показывает конкретный месяц, а Lohnsteuerbescheinigung суммирует данные за год или за период работы у конкретного работодателя.
Когда выдают справку
Работодатель передает электронную Lohnsteuerbescheinigung в налоговые органы после окончания календарного года. В обычной ситуации работник получает распечатку или электронную копию в начале следующего года; для бумажных случаев закон ориентируется на последний день февраля следующего года.
Если трудовой договор закончился до конца года, справку обычно оформляют после прекращения работы или после закрытия расчетов по зарплате. При смене работы за год сохраните все полученные справки: данные каждого работодателя могут понадобиться при проверке декларации.
Зачем она нужна
Lohnsteuerbescheinigung чаще всего используют для трех задач:
- перенести или проверить данные в налоговой декларации;
- подтвердить доход и удержанные налоги перед Finanzamt;
- приложить годовой доход к заявлениям в ведомства или банки.
Справку могут запросить при расчете или проверке пенсионных прав, при оформлении ALG1, BAföG, родительских выплат, приглашения в Германию, кредита или ипотеки. Конкретный список документов зависит от процедуры, поэтому требования ведомства лучше проверять по его актуальному чек-листу.
Как выглядит документ
Сейчас Lohnsteuerbescheinigung обычно существует как электронно переданные работодателем данные и как распечатка для работника. Историческая бумажная Lohnsteuerkarte была заменена электронными налоговыми признаками ELStAM.
В распечатке обычно есть блок с данными работника и работодателя, а также пронумерованные строки с суммами. Именно эти строки помогают сверить декларацию и понять, что работодатель сообщил налоговой.
Левая часть: данные работника и налоговые признаки
В верхней или левой части справки обычно встречаются такие поля:
- Name und Anschrift — имя, фамилия и адрес работника.
- ** Steuer-ID** — немецкий налоговый идентификационный номер.
- eTIN — старый электронный идентификатор для передачи зарплатных данных; в новых случаях ключевую роль играет Steuer-ID.
- Personalnummer — внутренний номер сотрудника у работодателя.
- Geburtsdatum — дата рождения.
- Transferticket — технический номер передачи данных в налоговую систему.
- Steuerklasse — налоговый класс работника.
- Kinderfreibeträge — налоговые льготы на детей, если они применяются.
- Lohnsteuerfreibetrag — внесенный в ELStAM налоговый Freibetrag, уменьшающий ежемесячное удержание налога.
- Kirchensteuermerkmal — признак для церковного налога.
- Данные работодателя — название, адрес и налоговая информация компании.
Lohnsteuerbescheinigung — вид и содержание ежегодной справки о подоходном налоге.
Основные строки Lohnsteuerbescheinigung
Нумерация строк важна: она соответствует официальному формату справки и помогает быстро найти нужные суммы.
| Строка | Что означает | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| 1 | Bescheinigungszeitraum | Период работы, за который выдана справка. |
| 2 | Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn | Периоды без права на зарплату, например длительная пауза в выплатах. |
| 3 | Steuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn | Налогооблагаемая брутто-зарплата. |
| 4 | Einbehaltene Lohnsteuer | Удержанный налог на заработную плату. |
| 5 | Einbehaltener Solidaritätszuschlag | Удержанная надбавка солидарности; в 2026 году она зависит от суммы налога и действует только выше установленной Freigrenze. |
| 6-7 | Kirchensteuer | Церковный налог работника и, в отдельных случаях, супруга или партнера. |
| 8-14 | Versorgungsbezüge и льготно облагаемые выплаты | Пенсионные или компенсационные выплаты, выходные пособия, налоги по этим выплатам. |
| 15 | Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld и похожие выплаты | Выплаты, которые могут влиять на расчет налога через Progressionsvorbehalt. |
| 16 | Steuerfreier Arbeitslohn | Доход, освобожденный от немецкого Lohnsteuer, например по соглашению об избежании двойного налогообложения. |
| 17-18 | Выплаты на дорогу до работы | Необлагаемые или паушально облагаемые доплаты работодателя за поездки. |
| 20-21 | Командировки и двойное домохозяйство | Необлагаемые компенсации питания, проживания, переезда или второй квартиры. |
| 22-23 | Rentenversicherung | Доля работодателя и работника в пенсионном страховании. |
| 24-28 | Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung | Взносы на медицинское страхование, уход и безработицу, включая частную страховку, если применимо. |
| 29-32 | Дополнительные данные по Versorgungsbezüge | Основа расчета льгот, год начала выплат, периоды и специальные выплаты. |
| 33 | Ausgezahltes Kindergeld | Сумма выплаченного Kindergeld, если она указывается в конкретном случае. |
| 34 | Freibetrag DBA Türkei | Специальный вычет по соглашению с Турцией, если применим. |
Полный набор строк зависит от официального образца для соответствующего года и от ситуации работника. Если в вашей справке строка пустая, это обычно означает, что в этом году по ней не было данных.
Буквенные отметки
Рядом с периодом или отдельными строками могут появляться буквенные отметки:
- U — период без права на зарплату не менее пяти рабочих дней подряд;
- F — работодатель организовал необлагаемую налогом доставку сотрудников;
- M — работник получал питание при работе вне дома;
- S — специальная отметка, которая может появиться, например, при смене работодателя или особом расчете.
Если отметка непонятна, лучше уточнить ее в бухгалтерии или отделе кадров, потому что значение влияет на корректность декларации.
Как использовать справку для налоговой декларации
В декларации данные Lohnsteuerbescheinigung обычно уже доступны налоговой через электронную передачу работодателя. Но работнику все равно стоит сверить распечатку с декларацией: ошибки в Steuer-ID, периоде работы, налоговом классе, суммах зарплаты или социальных взносах могут привести к неправильному расчету.
Проверьте особенно:
- совпадает ли период работы;
- верно ли указаны имя, адрес и Steuer-ID;
- совпадает ли годовая брутто-сумма с вашими зарплатными листками;
- правильно ли отражены Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung и Arbeitslosenversicherung;
- нет ли неожиданных буквенных отметок или пустых строк там, где должны быть данные.
Что делать, если в справке ошибка
Сначала обратитесь к работодателю: обычно это отдел кадров, payroll или бухгалтерия. Если ошибка касается переданных налоговых данных, работодатель должен исправить передачу в Finanzamt.
Если из-за ошибки был удержан слишком большой налог, это можно отразить в налоговой декларации. Finanzamt проверит данные и при подтвержденной переплате вернет разницу.
Не исправляйте суммы в декларации наугад. Если вы не уверены, запросите пояснение у работодателя или налогового консультанта.
Если справка потерялась
Попросите работодателя прислать копию Lohnsteuerbescheinigung повторно. Если компания закрылась, контакт потерян или бывший работодатель не отвечает, можно обратиться в Finanzamt: работодатель передает данные туда электронно.
Для пенсионных вопросов справки лучше хранить долго, минимум до проверки пенсионной истории. Они помогают сверить периоды работы и взносы в Deutsche Rentenversicherung.
Если вы работали не весь год
Если часть года вы работали, а часть получали ALG1, годовой пакет документов может состоять из справки работодателя и документов Bundesagentur für Arbeit. При подаче декларации или заявления в ведомство важно показать оба периода: зарплатный и безработный.
Если трудовой договор закончился, работодатель обычно выдает справку после финального расчета. При новой работе за тот же год сохраняйте обе справки.
Кому справку могут не выдавать
Lohnsteuerbescheinigung обычно не оформляется в привычном виде для случаев, где работодатель удерживает налог по фиксированной ставке и не ведет обычный индивидуальный Lohnsteuerabzug. Это часто встречается при Minijob, но конкретная ситуация зависит от модели налогообложения.
Если вы работаете на Minijob и не понимаете, нужен ли документ для декларации или ведомства, запросите у работодателя письменное подтверждение дохода и типа занятости.
Короткий чек-лист
Сохраните Lohnsteuerbescheinigung и проверьте:
- год и период работы;
- Steuer-ID и личные данные;
- Steuerklasse и Kinderfreibeträge;
- брутто-зарплату и удержанный Lohnsteuer;
- социальные взносы;
- отметки U, F, M или S;
- наличие справок от всех работодателей за год.
Если суммы не сходятся с зарплатными листками, не откладывайте вопрос до дедлайна декларации: исправления через работодателя и Finanzamt могут занять время.
