الميراث والوصية في ألمانيا: الإجراءات والرفض والضرائب

لماذا من الأفضل التفكير في الميراث في ألمانيا مسبقاً

قانون الميراث الألماني، Erbrecht، مهم ليس لكبار السن وأصحاب الثروات الكبيرة فقط. فهو يؤثر في الأزواج والشركاء والوالدين والأبناء ومالكي العقارات والمقترضين بالرهن العقاري، وكذلك من يعيشون في ألمانيا ولديهم أسرة أو ممتلكات في بلد آخر.

إذا لم توجد وصية، تُوزع الممتلكات وفق القانون. وقد يؤدي ذلك إلى نتيجة غير متوقعة: فالزوج الباقي على قيد الحياة لا يحصل دائماً على كل شيء تلقائياً، وقد يصبح عدة أشخاص ورثة في الوقت نفسه. وتسمى هذه المجموعة Erbengemeinschaft. وقبل تقسيم التركة، تمتلك كتلة التركة بصورة مشتركة، لذلك تتطلب القرارات المتعلقة بالعقارات وبيع الممتلكات والديون غالباً موافقة جميع المشاركين.

تزداد المسألة تعقيداً خصوصاً إذا شملت التركة مسكناً أو رهناً عقارياً أو عملاً تجارياً أو أطفالاً قاصرين أو علاقات متنازعاً عليها بين الأقارب. لا تحل الوصية جميع النزاعات المحتملة، لكنها تساعد على تحديد من يجب أن يحصل على ماذا مسبقاً.

ما الذي يحدث إذا لم توجد وصية

يوجد في ألمانيا سيناريوان أساسيان للميراث:

• gesetzliche Erbfolge — الميراث بموجب القانون؛
• gewillkürte Erbfolge — الميراث بموجب وصية أو عقد ميراث.

إذا لم يترك المتوفى وصية صحيحة، يُطبَّق ترتيب الورثة القانوني. وينقسم الأقارب إلى رتب، تسمى Ordnungen.

الرتبة	من يندرج فيها
الرتبة الأولى	الأبناء والأحفاد وأبناء الأحفاد
الرتبة الثانية	والدا المتوفى والإخوة والأخوات وأبناء الإخوة
الرتبة الثالثة	الأجداد والأعمام والعمات والأخوال والخالات وأبناء العمومة
الرتب الأبعد	أقارب أبعد

إذا وجد ورثة من الرتبة الأولى، فلا يرث الأقارب الأبعد عادةً. يرث الأبناء حصصاً متساوية؛ وإذا توفي الطفل قبل المورث، فقد يحل نسله محله.

تعتمد حصة الزوج على نظام الأموال الزوجية وعلى الأقارب الآخرين الذين يرثون. في الزواج المعتاد من دون عقد زواج، يسري نظام Zugewinngemeinschaft: عند وجود أطفال، يحصل الزوج الباقي على قيد الحياة غالباً على نصف التركة، ويُقسم النصف الآخر بين الأطفال. لكن في Gütertrennung أو Gütergemeinschaft أو الزواج الدولي أو عقد الزواج قد تكون النتيجة مختلفة.

لماذا قد تصبح Erbengemeinschaft مشكلة

Erbengemeinschaft ليست مجموعة حصص منفصلة في كل شيء، بل ملكية مشتركة للتركة إلى حين تقسيمها. فإذا كانت التركة تشمل شقة أو منزلاً، فلا يستطيع أحد الورثة عادةً بيع العقار ببساطة من دون مشاركة الآخرين.

تظهر المشكلات غالباً عندما:

• يرغب أحد الورثة في العيش في المنزل ويريد آخر بيعه؛
• توجد في التركة رهن عقاري أو ديون أخرى؛
• يعيش بعض الورثة في الخارج؛
• يوجد ورثة قاصرون؛
• لم تُحدد دائرة الورثة بعد؛
• يصعب تقييم الممتلكات أو تقسيمها.

إذا كانت الحصة مملوكة لقاصر، فقد تتطلب المعاملات المتعلقة بالعقارات والأصول الكبيرة مشاركة Familiengericht. لذلك ينبغي للأسر التي لديها أطفال ورهن عقاري وعقارات مناقشة الوصية والتأمين في حال الوفاة مسبقاً.

قام زوج وزوجة بالحصول على رهن عقاري من بنك ألماني وبنيا منزلاً. إذا توفي أحد الزوجين فجأة، وكانت التركة تشمل ديوناً وحصص أطفال قاصرين، فقد يصعب على الزوج الباقي بيع المسكن بسرعة أو إعادة هيكلة الدين. في هذه الحالة، تساعد وصية مدروسة مسبقاً واحتياطيات نقدية، وعند الحاجة Risikolebensversicherung.

تحدد الوصية من سيحصل على الميراث في ألمانيا.

ما الذي يمكن ذكره في الوصية

تسمح الوصية بالخروج عن الترتيب القانوني المعتاد. ويمكنك فيها:

• تعيين وارث واحد أو عدة ورثة؛
• توزيع الحصص بين الورثة؛
• ترك ممتلكات محددة عن طريق Vermächtnis؛
• تعيين Ersatz­erben في حال تعذر على الوارث الأساسي الميراث؛
• تعيين منفذ للوصية، وهو Testamentsvollstrecker؛
• وضع قواعد للأطفال القاصرين؛
• دعم شريك ليس زوجاً؛
• ترك الممتلكات لمنظمة أو مؤسسة.

لكن حرية الوصية ليست مطلقة. فقد يكون للأقارب المقربين حق في الحصة الإلزامية، Pflichtteil. ويكون ذلك عادةً مطالبة مالية على الورثة، وليس حصولاً تلقائياً على شيء محدد.

يشمل Pflichtteil عادةً الزوج أو الشريك المسجّل والأبناء، وعند غياب الأبناء والدي المورث. ويعتمد حجم الحق وإمكان المطالبة به على الحالة العائلية المحددة.

كيفية إعداد وصية في ألمانيا

يُستخدم في ألمانيا غالباً شكلان:

1. وصية مكتوبة بخط اليد — تُكتب كاملةً بخط اليد، مع توقيع ومكان وتاريخ. والنص المطبوع الموقّع لا يحل عادةً محل الوصية المكتوبة بخط اليد.
2. وصية موثقة — تُعد أو تُوثّق لدى كاتب عدل. تكلف مالاً، لكنها تقلل خطر الأخطاء الشكلية وتبسط الإجراءات اللاحقة غالباً.

يمكن للأزواج والشركاء المسجلين استخدام صيغ مشتركة مثل Berliner Testament، لكن لها آثار ضريبية وأسرية قانونية. ومن الأفضل إعداد مثل هذا المستند بعد استشارة كاتب عدل أو Fachanwalt für Erbrecht.

إذا كانت لدى الشخص ممتلكات في عدة بلدان، أو جنسية أجنبية، أو زواج ذو عنصر أجنبي، أو ورثة خارج ألمانيا، فمن المهم التحقق من قانون أي بلد سيُطبَّق. يتيح الاتحاد الأوروبي اختيار القانون الواجب التطبيق في الوصية، لكن يجب صياغة ذلك بشكل صحيح.

كيف يعرف الورثة بالوصية

بعد الوفاة، يجب أن تصل الوصية إلى Nachlassgericht. وهذا عادةً قسم محكمة شؤون الميراث لدى Amtsgericht. تفتح المحكمة الوصية وتُخطر الأشخاص المعنيين.

إذا لم توجد وصية، فقد يحتاج الورثة أحياناً إلى Erbschein، أي شهادة حق الميراث. وقد يطلبها البنك أو السجل العقاري أو مؤسسات أخرى. وإذا كانت هناك وصية موثقة، فقد لا تكون Erbschein مطلوبة في بعض الحالات، لكن ذلك يتوقف على الوضع ومتطلبات المؤسسة المحددة.

كيفية رفض الميراث

لا تشمل التركة الأصول فقط، بل الديون أيضاً. إذا لم يكن الوارث متأكداً من أن الممتلكات تفوق الالتزامات، فعليه تقييم الوضع بسرعة واتخاذ قرار بقبول الميراث أو رفضه.

يسمى الرفض Ausschlagung der Erbschaft. وبموجب § 1944 BGB، تبلغ المهلة المعتادة ستة أسابيع من وقت علم الوارث بالميراث وبأساس إرثه. وتمتد المهلة إلى ستة أشهر إذا كان آخر Wohnsitz للمورث في الخارج فقط أو إذا كان الوارث في الخارج عند بدء المهلة.

يُنجز الرفض عبر Nachlassgericht أو كاتب العدل. لا يكفي خطاب عادي أو إبلاغ شفهي للأقارب. وإذا فاتت المهلة، يُعتبر الميراث مقبولاً عادةً، ويصبح الرفض بعد ذلك أصعب بكثير.

ما الذي يجب التحقق منه قبل قبول الميراث

قبل قبول الميراث، من المفيد جمع الحد الأدنى من المعلومات:

• هل توجد حسابات مصرفية أو عقارات أو سيارة أو أوراق مالية أو عمل تجاري؛
• هل توجد قروض أو Bürgschaft أو ديون ضريبية أو فواتير غير مدفوعة أو نزاعات قضائية؛
• من هم الورثة الآخرون؛
• هل توجد وصية أو عقد زواج أو عقد ميراث؛
• هل يلزم Erbschein أو تغييرات في Grundbuch أو تقييم عقار؛
• من يدفع تكاليف الجنازة والمصروفات الجارية للممتلكات.

إذا كانت الديون غير معروفة، فمن الأفضل طلب استشارة بسرعة. توجد في ألمانيا أدوات للحد من مسؤولية الوارث، لكنها تتطلب تصرفات ومواعيد صحيحة.

من يدفع تكاليف الجنازة

تدخل تكاليف الجنازة عادةً ضمن التزامات التركة. وعملياً قد تكون المسألة أكثر تعقيداً إذا لم يوجد ورثة أو رفض الجميع الميراث أو لم تكن الممتلكات كافية. عندئذ قد تنطبق قواعد واجب الأقارب في دفع تكاليف الجنازة وقوانين الولاية الاتحادية.

لذلك لا تقبل الميراث لمجرد ضغط عاطفي. إذا كان هناك خطر ديون، فتحقق أولاً من الأصول والالتزامات ومواعيد الرفض.

ضريبة الميراث في ألمانيا

قد يخضع الميراث في ألمانيا لـ Erbschaftsteuer. وتعتمد الضريبة على صلة القرابة وقيمة الميراث والفئة الضريبية وFreibetrag، أي المبلغ المعفى من الضريبة.

أهم Freibeträge بموجب § 16 ErbStG:

الوارث	المبلغ المعفى من الضريبة
الزوج أو الشريك المسجّل	500 000 €
الأبناء وأبناء الأبناء المتوفين	400 000 €
الأحفاد	200 000 €
أشخاص آخرون في Steuerklasse I	100 000 €
أشخاص في Steuerklasse II	20 000 €
أشخاص في Steuerklasse III	20 000 €

الفئات الضريبية بموجب § 15 ErbStG بصورة مبسطة:

الفئة	من يندرج فيها عادةً
I	الأزواج والشركاء المسجلون والأبناء وأبناء الزوج والأحفاد والوالدان في حالة الميراث
II	الوالدان في حالة الهبة، والإخوة والأخوات وأبناء الإخوة وزوج الأم/زوجة الأب والأصهار والأزواج السابقون
III	جميع الورثة والمنظمات الآخرين، ما لم يوجد إعفاء خاص

تُطبّق المعدلات بموجب § 19 ErbStG على الجزء الخاضع للضريبة بعد خصم Freibetrag:

المبلغ الخاضع للضريبة حتى	الفئة I	الفئة II	الفئة III
75 000 €	7%	15%	30%
300 000 €	11%	20%	30%
600 000 €	15%	25%	30%
6 000 000 €	19%	30%	30%
13 000 000 €	23%	35%	50%
26 000 000 €	27%	40%	50%
أكثر من 26 000 000 €	30%	43%	50%

مثال: إذا ورث طفل ممتلكات بقيمة 450 000 €، فإن Freibetrag الأساسي هو 400 000 €. لا تُحسب الضريبة على كامل المبلغ، بل على الـ50 000 € المتبقية، إذا لم توجد إعفاءات إضافية أو قواعد تقييم خاصة.

حالات خاصة لا يمكن حلها بمقال عام

تحتاج إلى فحص فردي إذا:

• توجد عقارات في ألمانيا وخارجها؛
• يعيش المورث أو الورثة في بلدان مختلفة؛
• يوجد ورثة قاصرون؛
• تشمل التركة عملاً تجارياً أو حصصاً في GmbH أو أصولاً مشفرة أو استثمارات معقدة؛
• توجد ديون أو كفالات أو نزاعات ضريبية؛
• يُخطط لحرمان قريب مقرب من الميراث؛
• يرغب الأزواج في إعداد Berliner Testament؛
• يتلقى الوارث إعانات اجتماعية أو لديه Insolvenzverfahren.

في هذه الحالات، من الأفضل التواصل مع كاتب عدل أو Steuerberater أو Fachanwalt für Erbrecht قبل انقضاء مهلة الرفض أو قبول الممتلكات فعلياً.

قائمة تحقق قصيرة

إذا كنت تريد الوصية بممتلكات في ألمانيا:

• أعد قائمة بالأصول والديون؛
• قرر من يجب أن يكون وارثاً ومن سيحصل على Vermächtnis؛
• تحقّق من Pflichtteil للأقارب المقربين؛
• اختر شكل الوصية: مكتوبة بخط اليد أو موثقة؛
• في الحالة الدولية، تحقّق من القانون الواجب التطبيق؛
• احتفظ بالمستند بحيث يصل إلى Nachlassgericht.

إذا حصلت على ميراث:

• اعرف أساس الميراث: القانون أو الوصية أو العقد؛
• تحقّق من مهلة Ausschlagung؛
• قيّم الأصول والديون؛
• لا توقّع مستندات متنازعاً عليها من دون فهم الآثار؛
• استفسر عما إذا كنت تحتاج إلى Erbschein؛
• تحقّق من Erbschaftsteuer المحتملة.

الميراث في ألمانيا إجراء قانوني ومالي، وليس مجرد انتقال ممتلكات إلى الأقارب. وكلما أُعدت الوصية والتأمين وقائمة الأصول والتعليمات الواضحة مبكراً، قلّ الخطر على الأسرة بعد وفاة المورث.