Податкові класи в Німеччині: Steuerklassen I–VI та зміна через Finanzamt
Підібрати маршрут
3 короткі кроки
Податковий клас у Німеччині, або Steuerklasse, потрібен насамперед для розрахунку щомісячного утримання податку з зарплати (Lohnsteuer). Він не визначає остаточну суму податку за рік: підсумкове навантаження розраховується на основі річної податкової декларації, якщо вона подається. Але від класу залежить, скільки грошей роботодавець утримуватиме із зарплати щомісяця.
У 2026 році в системі утримання податку на заробітну плату, як і раніше, використовуються класи I, II, III, IV, V та VI. У публічних обговореннях та податковій реформі фігурує майбутній перехід від комбінації III/V до IV/IV з коефіцієнтом, але це не означає, що класи III та V були скасовані у 2025 році. Тому при виборі класу важливо спиратися не на старі статті, а на актуальні правила Finanzamt, ELSTER та Einkommensteuergesetz.
Що таке Steuerklasse
Steuerklasse — це електронна ознака в системі ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale). Роботодавець отримує ці дані для розрахунку зарплати та застосовує їх під час утримання:
- прибуткового податку з зарплати (Lohnsteuer);
- церковного податку, якщо він застосовується;
- солідарного збору, якщо він застосовується до конкретного доходу;
- окремі Freibetrag або Kinderfreibetrag, якщо вони внесені до ELStAM.
Найпоширеніша помилка — сприймати податковий клас як спосіб «платити менше податків назавжди». На практиці він змінює розподіл утримань протягом року. Якщо у сім’ї або працівника після подання декларації виявляється переплата, податкова служба повертає різницю; якщо утримань було занадто мало, може виникнути доплата.
Податкові класи I–VI
| Клас | Кому зазвичай підходить | Що важливо розуміти |
|---|---|---|
| Steuerklasse I | Одинокі, розлучені, які постійно проживають окремо, а також овдовілі після пільгового періоду | Стандартний клас для працівника без чоловіка/дружини у спільній оподаткуванні |
| Steuerklasse II | Одинокі батьки, якщо виконані умови для Entlastungsbetrag | Надає додаткове пільгове оподаткування для одиноких батьків; умови потрібно перевіряти з урахуванням конкретної сімейної ситуації |
| Steuerklasse III | Чоловік або зареєстрований партнер із вищим доходом у комбінації III/V | Зазвичай передбачає менші утримання для одного партнера, але другий партнер потрапляє до класу V; часто призводить до обов’язкового подання декларації |
| Steuerklasse IV | Подружжя або зареєстровані партнери з порівнянними доходами | Базовий варіант для пари, коли обидва партнери працюють |
| Податковий клас IV із коефіцієнтом | Пари з різними доходами, які бажають більш точного розподілу утримань | Податкова служба розраховує коефіцієнт, щоб утримання краще відповідали очікуваному річному податковому навантаженню пари |
| Steuerklasse V | Другий партнер у комбінації III/V | Утримання вищі, оскільки основні податкові пільги враховуються у партнера в класі III |
| Steuerklasse VI | Друга та наступні роботи, якщо це не основне місце роботи | Найсуворіший клас для утримань: стандартні пільги зазвичай уже враховані на основній роботі |
Який клас обирають подружжя
Для подружжя та зареєстрованих партнерів зазвичай є три практичні варіанти:
- IV/IV — простий варіант, якщо обоє заробляють приблизно однаково.
- III/V — варіант для подружжя з великою різницею в доходах, але з ризиком доплати після подання декларації.
- IV/IV mit Faktor — більш точний варіант, за якого Finanzamt враховує очікувані доходи обох партнерів.
Комбінація III/V може виглядати вигідною в щомісячній зарплаті, оскільки у партнера з класом III утримання нижчі. Але це не подарунок від податкової: при річному розрахунку Einkommensteuer доходи пари все одно підсумовуються. Якщо утримань було мало, після подання декларації можлива доплата.
IV/IV з коефіцієнтом часто зручніший для пар, де обоє працюють, але доходи відрізняються. Цей варіант допомагає розподілити утримання рівномірніше та зменшити ризик неприємного сюрпризу після подання декларації.
Що з скасуванням класів III та V
Тез «класи III та V скасовуються у 2025 році» є некоректною. У 2026 році ці класи ще використовуються в системі Lohnsteuer. При цьому реформа дійсно передбачає відмову від комбінації III/V та перехід до IV/IV з коефіцієнтом як стандартної моделі для пар.
Практичний висновок простий: якщо ви вже використовуєте III/V або плануєте перейти на цю комбінацію, перевіряйте актуальні правила перед поданням заяви. Для довгострокового планування сім’ї краще порівняти не тільки щомісячну нетто-зарплату, а й очікуваний підсумок за декларацією.
Коли податковий клас присвоюється автоматично
Зазвичай працівникові не потрібно «отримувати» податковий клас окремо. Дані зберігаються в ELStAM, а роботодавець запитує їх електронно. При працевлаштуванні зазвичай потрібні:
- Ідентифікаційний номер платника податків;
- дата народження;
- інформація про те, чи є робота основною чи додатковою;
- за необхідності — відомості про Freibetrag або обмеження доступу роботодавця до ELStAM.
Деякі зміни потрапляють до системи через Melderegister, наприклад, укладення шлюбу або розлучення. Але якщо через життєві обставини потрібен інший клас або додатковий Freibetrag, часто потрібно подати заяву до Finanzamt.
Як змінити податковий клас
Зміна податкового класу зазвичай здійснюється через Finanzamt або онлайн через ELSTER. Для подружжя та зареєстрованих партнерів використовується заява на зміну Steuerklasse або застосування Faktorverfahren.
Перед поданням заяви варто зробити три кроки:
- Порівняти очікувані річні доходи обох партнерів.
- Перевірити, чи призведе обрана комбінація до обов’язкового подання податкової декларації.
- Розрахувати приблизне річне навантаження, а не лише місячну нетто-зарплату.
Якщо ситуація проста, наприклад, один з партнерів починає працювати, часто достатньо стандартної зміни через форму. Якщо є самозайнятість, Elterngeld, Kurzarbeitergeld, кілька роботодавців, іноземний дохід або значні Freibeträge, краще узгодити рішення з Finanzamt або податковим консультантом.
Поширені помилки
- Орієнтуватися лише на місячну зарплату. Більш висока нетто-сума зараз може обернутися доплатою після подання декларації.
- Не враховувати Steuerklasse VI для другої роботи. Якщо роботодавець зареєстрував роботу як додаткову, утримання будуть помітно вищими.
- Плутати Kinderfreibetrag і Kindergeld. Ці механізми пов’язані з дітьми, але працюють не як проста щомісячна надбавка до зарплати.
- Чекати на автоматичну оптимізацію. Finanzamt не підбирає для сім’ї найкращий клас щомісяця; заяву подають самі платники податків.
- Довіряти старим сумам Freibetrag. Grundfreibetrag, Entlastungsbetrag та інші параметри можуть змінюватися з роками.
Короткий висновок
Податковий клас у Німеччині — це інструмент розрахунку утримань із зарплати, а не остаточний податковий режим. Одиноким працівникам найчастіше відповідає Steuerklasse I, батькам-одинакам — II, подружжя обирає між IV/IV, III/V та IV/IV з коефіцієнтом, а клас VI застосовується до додаткової роботи. У спірних випадках безпечніше підрахувати річний результат і перевірити актуальні форми Finanzamt/ELSTER перед зміною класу.
