'Як списати витрати на дорогу до роботи в Німеччині: Pendlerpauschale та

Витрати на дорогу від дому до першого робочого місця в Німеччині враховуються в податковій декларації як Werbungskosten — витрати, пов’язані з роботою. Найчастіше застосовується Entfernungspauschale, її також називають Pendlerpauschale: податкова служба враховує не реальні поїздки туди-назад, а відстань в один бік і кількість робочих днів.

Важливо розрізняти два рівні: податкова база зменшується на суму Werbungskosten, але це не означає повернення всієї суми на рахунок. Економія залежить від вашого доходу, податкової ставки та інших даних декларації.

Що вже включено автоматично

Для працівників діє Arbeitnehmer-Pauschbetrag — стандартна сума Werbungskosten без чеків. У 2026 році вона становить 1 230 євро.

Якщо всі ваші робочі витрати за рік менші за цю суму, окремий розрахунок витрат на проїзд зазвичай не дає додаткової вигоди. Якщо витрати на проїзд, робочі матеріали, навчання, професійні внески та інші Werbungskosten разом перевищують 1 230 євро, має сенс вказувати фактичну суму.

Дорога до роботи відноситься до того ж розділу Werbungskosten у німецької податкової декларації.

Як працює Pendlerpauschale

Для звичайного маршруту між домом і першим місцем роботи враховується:

• лише відстань в один бік;
• лише повні кілометри;
• лише дні, коли ви дійсно їздили на робоче місце;
• зазвичай найкоротший маршрут по дорозі;
• інший маршрут можливий, якщо він очевидно зручніший з точки зору транспорту і використовується регулярно.

У 2026 році Entfernungspauschale становить 0,38 євро за кожен повний кілометр прямої відстані за кожен робочий день.

Для податкових років 2024 та 2025 застосовувалася інша логіка: 0,30 євро за кілометр до 20 км включно та 0,38 євро, починаючи з 21-го кілометра. Це важливо, якщо у 2026 році ви подаєте декларацію за попередній рік.

Формула розрахунку

Для податкового року 2026 базова формула виглядає так:

Відстань в один бік × 0,38 євро × кількість робочих днів = сума Entfernungspauschale.

Приклад: співробітник мешкає за 6 км від роботи та їздив до офісу 200 днів.

6 × 0,38 × 200 = 456 євро.

Ці 456 євро входять до Werbungskosten. Додатковий податковий ефект з’явиться лише тоді, коли всі Werbungskosten за рік перевищать Arbeitnehmer-Pauschbetrag у розмірі 1 230 євро.

Приклад для відстані 20 км

Якщо відстань до першого робочого місця — 20 км, а співробітник їздив туди 200 робочих днів у 2026 році, розрахунок такий:

20 × 0,38 × 200 = 1 520 євро.

Ця сума вже перевищує стандартну Arbeitnehmer-Pauschbetrag, тому навіть без інших робочих витрат дорога може вплинути на податкову базу.

Якщо мова йде про декларацію за 2025 рік, розрахунок для тих самих 20 км буде іншим:

20 × 0,30 × 200 = 1 200 євро.

Тому під час розрахунку завжди спочатку перевіряйте, за який податковий рік подається декларація.

Приклад для відстані 30 км

Для 2026 року при відстані 30 км і 220 робочих днях:

30 × 0,38 × 220 = 2 508 євро.

Для 2025 року та сама відстань розраховувалася б за змішаною ставкою:

(20 × 0,30 + 10 × 0,38) × 220 = 2 156 євро.

Різниця виникає через зміну правила з 2026 року: ставка 0,38 євро застосовується з першого кілометра.

Ліміт 4 500 євро

Для Entfernungspauschale діє річний ліміт у 4 500 євро. Але з цього правила є важливі винятки: вища сума може враховуватися, якщо працівник використовує власний або наданий йому автомобіль. Також у разі користування громадським транспортом в окремих випадках можна враховувати фактичні витрати, якщо вони перевищують розраховану паушальну суму та підтверджені документами.

Для більшості працівників без складних обставин достатньо вказати дні, домашню адресу, адресу першого робочого місця та відстань. Податкова програма зазвичай розраховує суму автоматично.

Громадський транспорт, квитки та Deutschlandticket

Для поїздок на громадському транспорті часто простіше використовувати Entfernungspauschale, оскільки вона не вимагає підтвердження кожної поїздки. Але якщо фактичні витрати на громадський транспорт перевищують розраховану суму, їх можна заявляти замість паушалі за наявності підтверджень.

З абонементами та проїзними важливо відокремлювати робочі поїздки від особистих. Сам факт придбання місячного квитка не завжди доводить, що вся сума стосується дороги до роботи. Зберігайте рахунки, квитки, підтвердження оплати та дані маршруту, якщо хочете заявляти фактичні витрати.

Комбіновані ситуації

Протягом року ситуація може змінюватися: частину днів ви їздили на машині, частину — поїздом, частину працювали з дому. У декларації зазвичай враховуються лише дні фактичної поїздки до першого робочого місця.

Приклад: 120 днів співробітник їздив до офісу на відстань 25 км, 40 днів працював з дому, а решту часу був у відпустці або хворів. Для Pendlerpauschale враховуються лише 120 днів поїздок.

Якщо є кілька місць роботи, відрядження, подвійне ведення господарства або переїзд заради роботи, правила можуть відрізнятися від звичайного маршруту між домом і першим місцем роботи.

Подвійне ведення господарства

Якщо працівник змушений мати друге житло поруч із роботою, а основний центр життя залишається в іншому місці, може виникнути doppelte Haushaltsführung — подвійне ведення господарства. Тоді окремо перевіряються витрати на друге житло та поїздки додому. Це не те саме, що звичайна щоденна дорога до офісу.

Деталі краще розглядати окремо, особливо якщо сім’я залишається в одному місті, а робота знаходиться далеко в іншому. У таких випадках може бути корисною стаття про «» — подвійне ведення господарства.

Аварії та додаткові витрати в дорозі

Витрати, пов’язані з аварією на шляху між домом і першим місцем роботи, можуть враховуватися окремо як Werbungskosten, якщо вони пов’язані з робочою поїздкою та підтверджені документами. Наприклад, це можуть бути рахунки за ремонт, евакуатор або інші витрати, які виникли саме через таку подію.

Такі випадки краще документувати відразу: дата, маршрут, причина поїздки, рахунки, страхові документи та листування.

Що підготувати для декларації

Перед заповненням декларації підготуйте:

• домашня адреса та адреса першого місця роботи;
• відстань в один бік;
• кількість днів, коли ви дійсно їздили на роботу;
• дані про роботу з дому, відпустку, лікарняні та відрядження;
• квитки та рахунки, якщо заявляєте фактичні витрати на громадський транспорт;
• підтвердження додаткових витрат, наприклад, у разі ДТП;
• документи щодо подвійного ведення господарства, якщо таке є.

Якщо ви заповнюєте декларацію за допомогою програми або онлайн-сервісу, вона зазвичай сама запропонує ввести адреси та кількість днів. У складних випадках можна звернутися до або до фахівця з податкової декларації.

Поширені помилки

• Розраховувати відстань туди й назад, хоча для Pendlerpauschale використовується проста відстань.
• Вказуйте всі робочі дні, включаючи роботу з дому, відпустку та лікарняні.
• Застосовувати ставку 2026 року до декларації за 2025 рік.
• Очікувати повернення всієї суми Werbungskosten, а не зменшення податкової бази.
• Не забувайте, що стандартні 1 230 євро вже враховуються автоматично.
• Не зберігати підтвердження, коли заявляються фактичні витрати, що перевищують паушаль.

Коротко

Дорогу до роботи в Німеччині зазвичай списують через Werbungskosten за допомогою Pendlerpauschale. У 2026 році розрахунок став простішим: 0,38 євро за кожен повний кілометр прямої відстані за кожен день поїздки. Але для декларацій за 2024 та 2025 роки залишається актуальним колишній розподіл на перші 20 кілометрів та кілометри, починаючи з 21-го. Сам відрахування має сенс, коли сумарні робочі витрати перевищують Arbeitnehmer-Pauschbetrag у розмірі 1 230 євро.