Як подати податкову декларацію через ELSTER у Німеччині

ELSTER — офіційний онлайн-сервіс німецької податкової адміністрації. Через нього можна безкоштовно зареєструватися, заповнити Einkommensteuererklärung, надіслати декларацію до Finanzamt та отримувати електронні повідомлення від податкової. Для найманих працівників найпоширеніший сценарій — декларація за формою Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A) з додатками на кшталт Anlage N, Anlage Vorsorgeaufwand та, за необхідності, Anlage Kind.

Декларацію можна подати самостійно, якщо ситуація проста: один або два наймані працівники, німецька зарплата, стандартні страховки та звичайні робочі витрати. Якщо є самозайнятість, іноземні доходи, здача нерухомості, складні сімейні обставини або суперечка з Finanzamt, краще заздалегідь обговорити випадок із Steuerberater або Lohnsteuerhilfeverein.

Що підготувати перед реєстрацією та заповненням

Перед початком роботи в ELSTER зберіть документи та номери, які найчастіше потрібні для декларації:

Identifikationsnummer / Steuer-ID — постійний податковий ідентифікаційний номер. Його зазвичай надсилають після першої реєстрації за місцем проживання в Німеччині.
Steuernummer — номер у конкретному Finanzamt. Після першої декларації його можуть присвоїти або оновити; під час переїзду він іноді змінюється.
Lohnsteuerbescheinigung від роботодавця за звітний рік.
Дані чоловіка або дружини, якщо подаєте спільну декларацію (Zusammenveranlagung).
Банківський рахунок IBAN для повернення податку.
Документи щодо витрат: чеки, рахунки, договори, Nebenkostenabrechnung, підтвердження оплати, довідки про допомогу та страхові внески.

Tax-ID та Steuernummer — це не одне й те саме. Tax-ID залишається з людиною постійно, а Steuernummer прив’язана до податкового органу та податкової справи.

Реєстрація в Mein ELSTER

Почніть з офіційної сторінки реєстрації: elster.de/eportal/registrierung-auswahl.

Для фізичних осіб типовий спосіб доступу — обліковий запис Mein ELSTER із сертифікатом. Сервіс пропонує різні варіанти ідентифікації, але для першого самостійного використання частіше обирають сертифікат-файл: він зберігається на комп’ютері або окремому носії та використовується разом із паролем.

Зазвичай реєстрація відбувається так:

Ви обираєте спосіб входу та створюєте обліковий запис.
Вкажіть особисті дані, електронну адресу та Steuer-ID.
Отримуєте активаційні дані: частину електронною поштою, частину звичайною поштою.
Введіть коди активації та створіть сертифікат.
Збережіть файл сертифіката та увійдіть у Mein ELSTER за допомогою пароля.

Через листи, що надсилаються звичайною поштою, реєстрація займає не один день. Якщо декларацію потрібно надіслати вчасно, обліковий запис краще створити заздалегідь.

Вхід в ELSTER за допомогою файлу-сертифіката та пароля.

Як створити нову декларацію

Після входу в особистий кабінет перевірте профіль у розділі Mein ELSTER — Meine Profile. Там зручно заздалегідь зберегти основні дані: ім’я, адресу, податковий номер та відомості про членів сім’ї, якщо вони регулярно потрібні в декларації.

Чернетки та вже надіслані форми знаходяться в Mein ELSTER — Meine Formulare. Щоб розпочати заповнення декларації, виберіть Neue Formulare starten і знайдіть форму Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A).

Створення нової декларації в ELSTER.

ELSTER не надсилає чернетку випадково. Перед надсиланням форма проходить перевірку, а користувач окремо підтверджує передачу даних до Finanzamt. До цього декларацію можна зберігати, виправляти та доповнювати.

Яку декларацію обрати

Для найманих працівників зазвичай підходить Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A). Вона використовується, коли особа вважається необмежено податково зобов’язаною в Німеччині та декларує доходи за календарний рік.

Додаткові додатки залежать від ситуації:

Anlage N — доходи та робочі витрати найманого працівника.
Anlage Vorsorgeaufwand — пенсійні, медичні та інші страхові внески.
Anlage Kind — діти, Kindergeld та пов’язані з цим витрати.
Anlage WA-ESt — окремі випадки з іноземними обставинами та доходами.
Інші додатки — для самозайнятості, оренди, капітальних доходів, особливих витрат та нестандартних випадків.

Якщо ви отримували дохід не тільки від німецького роботодавця, працювали як фрілансер, мали закордонні виплати або не впевнені, який додаток потрібен, не заповнюйте форму навмання.

Як побудована декларація в ELSTER

Усередині форми зліва відображається дерево розділів. Заповнені блоки позначаються, а помилки підсвічуються після перевірки. У багатьох полях є значок довідки: пояснення написані німецькою, але їх можна використовувати як підказку щодо значення поля.

Щоб додати або видалити додатки, відкрийте Anlagen hinzufügen / entfernen. ELSTER покаже список доступних розділів.

Основні розділи декларації для найманих працівників без дітей.

Не додавайте всі додатки поспіль. Чим більше нерелевантних блоків, тим вищий ризик помилок і зайвих запитань від Finanzamt.

Основний бланк: дані платника податків

Hauptvordruck — основний розділ декларації. У ньому зазначаються:

дані основного заявника (Steuerpflichtige Person);
дані дружини, чоловіка або партнера у разі подання спільної декларації;
тип оподаткування подружжя (Veranlagungsart);
банківські реквізити для можливого повернення коштів;
додаткові заяви та відомості, якщо вони стосуються вашої ситуації.

Дані заявника та банківські реквізити у декларації.

У деяких випадках у Hauptvordruck вказують виплати, які самі по собі не оподатковуються звичайним податком на доходи, але можуть впливати на ставку через Progressionsvorbehalt. До таких виплат належать, наприклад:

Arbeitslosengeld — допомога по безробіттю;
Elterngeld — батьківська допомога;
Виплата у разі банкрутства.

Перелік виплат, що не оподатковуються, але враховуються при розрахунку ставки, потрібно звіряти з довідкою ELSTER та документами за звітний рік.

Додаток N: зарплата та робочі витрати

Anlage N заповнюють наймані працівники. У ній є дві ключові частини: доходи від роботи та Werbungskosten, тобто витрати, пов’язані з професійною діяльністю.

Доходи з Lohnsteuerbescheinigung

Основні суми переносяться з річної довідки роботодавця Lohnsteuerbescheinigung:

Bruttoarbeitslohn — брутто-зарплата;
Lohnsteuer — утриманий податок на доходи;
Solidaritätszuschlag — утримана надбавка солідарності, якщо вона була;
страхові внески — у відповідні розділи та додатки.

Lohnsteuerbescheinigung містить номери рядків та суми, які переносяться до декларації.

Якщо роботодавець надіслав дані в електронному вигляді, частина інформації може автоматично завантажитися в ELSTER через сервіс попередньо заповненої декларації. Але відповідальність за перевірку все одно залишається на тому, хто подає декларацію.

Werbungskosten: що можна задекларувати

До робочих витрат зазвичай відносяться лише витрати, які пов’язані з роботою та не були компенсовані роботодавцем. Типові приклади:

дорога на роботу (Entfernungspauschale);
робочі інструменти, техніка, спецодяг;
професійне навчання (Fortbildungskosten);
витрати на подання заяв та співбесіди;
банківські витрати, якщо вони пов’язані з роботою;
робота з дому (home office), якщо виконуються умови для відповідного відрахування.

Якщо фактичні Werbungskosten не перевищують Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Finanzamt все одно враховує стандартну суму автоматично. На 2026 рік у податковому законодавстві діє орієнтир 1 230 євро для доходів від найманої праці. Якщо ваші підтверджені робочі витрати вищі, їх має сенс детально вказати.

Для роботи з дому існують два різних підходи:

Tagespauschale за дні роботи з дому, коли немає окремого визнаного кабінету;
витрати на häusliches Arbeitszimmer, якщо окрема робоча кімната дійсно є центром усієї професійної діяльності та відповідає вимогам.

Для Tagespauschale діє ліміт: до 6 євро на день, максимум 1 260 євро на рік. Якщо у вас окремий кабінет, розрахунок може бути складнішим: враховується площа, оренда, комунальні витрати та фактичне використання приміщення.

Приклад розрахунку робочих витрат за наявності домашнього кабінету.

План квартири та пояснення до прикладу з home office.

Зберігайте підтвердження витрат. У Німеччині документи зазвичай не додають до декларації відразу, але Finanzamt може запросити їх пізніше. Якщо підтверджень немає, витрати можуть не визнати.

Додаток «Витрати на пенсійне забезпечення»: страхові внески

У Anlage Vorsorgeaufwand зазначають внески на соціальне та приватне страхування, зокрема:

пенсійне страхування (Rentenversicherung);
обов’язкове медичне страхування та страхування догляду (Pflegeversicherung);
приватне медичне страхування, якщо воно застосовується;
страхування від безробіття;
деякі інші види страхування, наприклад Haftpflichtversicherung, Unfallversicherung або Kfz-Haftpflicht.

Інші страховки для «превентивних заходів», зазвичай відображаються у відповідних рядках Anlage Vorsorgeaufwand. Конкретний результат залежить від виду страховки та індивідуального ліміту відрахування.

Додаток «Особливі навантаження»: особливі обтяження

У Anlage Außergewöhnliche Belastungen можна вказати незвичайні необхідні витрати, наприклад медичні витрати, які не покрила страховка:

операції та процедури;
імплантація зубів;
доплати за фізіотерапію;
візити до лікарів;
інші підтверджені витрати, якщо вони відповідають правилам.

Медичні витрати вказуються із зазначенням суми витрат та відшкодувань від страховки.

Такі витрати зменшують податкову базу не з першого євро. Finanzamt спочатку розраховує zumutbare Belastung — індивідуальне розумне навантаження. Воно залежить від доходу, сімейного стану та кількості дітей. Тому дрібні побутові витрати зазвичай не дають практичного ефекту.

Додаток «Витрати, пов’язані з господарством»: послуги по дому

У цьому додатку вказують витрати на послуги, виконані в домашньому господарстві, наприклад:

прибирання;
ремонтні роботи;
садові роботи;
послуги майстрів;
частина витрат із Nebenkostenabrechnung у орендарів.

Приклад обліку витрат на послуги майстра.

Важливо відокремлювати оплату праці від матеріалів та комунальних платежів. Газ, вода та електроенергія як споживання не списуються як побутові послуги (haushaltsnahe Dienstleistungen). Зазвичай потрібні рахунок, виділена вартість робіт та безготівкова оплата.

Додаток «Anlage Kind»: діти та витрати на догляд

Anlage Kind додають, якщо у декларації враховується дитина. У розділі вказують дані дитини, період проживання, спорідненість, Kindergeld та витрати, які можуть мати податкове значення.

Витрати на догляд за дітьми в Німеччині можна враховувати лише за умови дотримання певних вимог. У 2026 році щодо витрат на догляд за дітьми (Kinderbetreuungskosten) діє таке правило: зазвичай враховується 80 % витрат, але не більше 4 800 євро на дитину на рік. Як правило, йдеться про догляд за дитиною віком до 14 років; для дітей з інвалідністю можуть діяти окремі умови.

До таких витрат можуть належати:

дитячий садок;
няня;
продовження терміну;
визнані форми опіки.

Оплата гуртків, спортивних секцій, репетиторів та розвивальних занять зазвичай не вважається витратами на догляд. Щодо школи, Ausbildung та навчання поза домом правила відрізняються, тому їх не варто змішувати з Kinderbetreuungskosten.

Kindergeld вказується за відповідний рік згідно з документами Familienkasse.

Перевірка та подання декларації

У верхній частині форми доступні основні дії:

Eingeben — введення даних;
Prüfen — перевірка форми, виявлення помилок та попередній розрахунок;
Versenden — надсилання до Finanzamt після успішної перевірки.

Панель управління декларацією: вкладка Eingeben.

Перед відправленням перевірте:

чи збігається рік подання декларації з документами;
чи правильно перенесені суми з Lohnsteuerbescheinigung;
чи додано необхідні додатки;
чи не вказано витрати без підтверджень;
чи видалені чорнові коментарі та тестові значення;
чи обрано правильний тип декларації для подружжя.

Вкладка «Prüfen» показує помилки та попередній розрахунок.

Після надсилання Finanzamt обробляє декларацію та видає Steuerbescheid. Іноді податкова вимагає додаткових документів. Якщо увімкнено електронне отримання документів, повідомлення про Bescheid надходить через ELSTER; у разі паперового варіанту рішення надходить поштою.

Поширені помилки при поданні першої декларації

Плутати Tax-ID та Steuernummer.
Додавати зайві додатки та залишати в них порожні або випадкові значення.
Заявляти приватні витрати як робочі.
Вказувати home office без розуміння різниці між Tagespauschale та häusliches Arbeitszimmer.
Не зберігати підтвердження великих витрат.
Не забувати про виплати з Progressionsvorbehalt, наприклад Elterngeld або Arbeitslosengeld.
Подавати декларацію без перевірки Lohnsteuerbescheinigung.

Коли краще не подавати самостійно

Самостійне подання через ELSTER зручне, але не завжди є оптимальним. Зверніться за професійною допомогою, якщо у вас є іноземні доходи, самозайнятість, криптовалюти, здача житла, складні сімейні зміни, кілька країн проживання за рік або спірні витрати. У таких випадках помилка може коштувати дорожче, ніж консультація.