Продаж речей онлайн у Німеччині: коли виникають податки та Gewerbe
Підібрати маршрут
3 короткі кроки
Продаж старого одягу, меблів, техніки або дитячих речей через eBay, Kleinanzeigen, Etsy та інші майданчики сам по собі не створює нового податку. Але в Німеччині такі продажі стали більш помітними для Finanzamt: платформи за певних умов передають дані про продавців згідно з правилами PStTG/DAC7. Тому головне питання не в тому, чи надійшов лист від платформи, а в тому, чи виглядає ваша діяльність як приватний розпродаж чи як регулярна торгівля.
Якщо ви продаєте власні вживані речі дешевше, ніж їхня вартість, найчастіше це залишається приватною справою. Ризик виникає, коли товари закуповуються для перепродажу, вироби виготовляються спеціально на замовлення, продажі відбуваються постійно або виникає прибуток від активів, які не вважаються звичайними предметами повсякденного вжитку.
Що означають PStTG і DAC7
Закон про податкову прозорість платформ (Plattformen-Steuertransparenzgesetz, або PStTG) пов’язаний з європейськими правилами DAC7. Закон регулює не податок з кожного продажу, а звітність цифрових платформ. Під його дію можуть потрапляти майданчики, через які користувачі продають товари, здають майно, пропонують послуги або транспорт.
Для приватного продавця важливі три моменти:
- PStTG не запроваджує окремий податок на продаж старих речей.
- Платформа може запросити податкові дані та передати інформацію до Bundeszentralamt für Steuern.
- Передача даних не означає, що податок автоматично нараховуватимуть: Finanzamt оцінює характер продажів та наявність оподатковуваного прибутку.
Для продажу товарів діє практичний поріг звітності платформи: якщо за календарний рік на одній платформі у продавця менше 30 угод і водночас не більше 2 000 євро винагороди, такий продавець зазвичай не вважається таким, що підлягає звітуванню за цим блоком. Це не податкова пільга і не дозвіл торгувати без урахування податків. Це лише критерій, за яким платформа вирішує, чи передавати відомості.
До звіту можуть потрапити ім’я, адреса, дата народження, податковий ідентифікатор, банківські реквізити, сума виплат, комісії та дані щодо операцій. Платіжний сервіс сам по собі, наприклад PayPal, зазвичай не стає такою платформою лише тому, що здійснює оплату: у PStTG окремо розмежовуються платіжні сервіси, рекламні дошки та повноцінні платформи угод.
Коли продаж залишається приватним
У Finanzamt немає єдиної універсальної суми, після досягнення якої приватна особа автоматично стає підприємцем. Податкова служба враховує загальний профіль поведінки.
Приватний розпродаж зазвичай виглядає так:
- чи продаються особисті речі з дому, підвалу, гаража або після переїзду;
- товари були придбані для власного використання, а не для перепродажу;
- ціна продажу нижча або приблизно порівнянна зі звичайною ціною вживаної речі;
- асортимент не поповнюється регулярно;
- немає складу, постійного надходження нових товарів, реклами та постійної роботи з клієнтами;
- продаж закінчується, коли непотрібні речі розпродані.
Приклади: дитячий велосипед, стара коляска, книги, меблі, одяг, побутова техніка, посуд, речі, отримані у спадок або після переїзду. Навіть якщо таких оголошень багато за короткий період, сам по собі розпродаж квартири ще не свідчить про ведення бізнесу.
Які ознаки схожі на підприємницьку діяльність
Gewerbe може знадобитися, коли онлайн-продажі набувають сталого комерційного характеру. Типові ознаки:
- товари закуповуються заздалегідь саме для перепродажу;
- регулярно з’являються однакові або нові позиції;
- є постійний асортимент, упаковка, брендування, реклама;
- продавець приймає повторні замовлення або виготовляє товари спеціально для продажу;
- діяльність триває місяцями і спрямована на отримання доходу;
- продаж здійснюється через кілька каналів як єдиний проект.
Handmade на Etsy або маркетплейсі особливо часто виявляється прикордонною зоною. Продати кілька власних речей або разовий зайвий матеріал — це одне. Вести каталог, закуповувати матеріали, приймати замовлення та розраховувати маржу — це вже підприємницька діяльність.
Для торгівлі товарами зазвичай йдеться про Gewerbe. Freiberufler підходить лише для обмеженого кола вільних професій та творчих послуг; детальніше це розібрано у статті про вільні професії в Німеччині.
Чи може виникнути податок у разі приватного продажу
У більшості побутових продажів податок не стягується: особисті речі повсякденного вжитку зазвичай просто вибувають з майна. Але існує окремий блок правил щодо приватних угод згідно з §23 EStG.
Це може бути важливо, якщо ви продаєте не звичайну побутову річ, а актив із можливим спекулятивним прибутком: колекційний предмет, інвестиційний товар, рідкісну техніку, коштовності або інший об’єкт, придбаний з розрахунком на зростання ціни. Для таких випадків принциповими є три питання:
- чи був прибуток, тобто різниця між ціною продажу та витратами на купівлю/продаж;
- чи минув один рік між купівлею та продажем рухомого майна;
- чи належить предмет до речей повсякденного вжитку, які прямо виключені з цього правила.
У 2026 році згідно з §23 EStG прибуток від приватних угод залишається неоподатковуваним, якщо сукупний річний результат менший за 1 000 євро. Це Freigrenze: якщо поріг досягнуто, питання стосується всього результату, а не лише суми, що перевищує поріг. У разі звичайного продажу шафи, дитячих речей або вживаних меблів найчастіше важливіше довести побутовий характер продажу, ніж враховувати цей ліміт.
Коли потрібно реєструвати Gewerbe
Якщо діяльність уже схожа на торгівлю, її не варто маскувати під приватні оголошення. Для невеликого онлайн-продавця найчастіше використовується реєстрація Gewerbe як індивідуальної діяльності; основні кроки описані в матеріалі про приватного підприємця в Німеччині.
Після реєстрації податкова логіка змінюється. Враховувати потрібно не лише оборот платформи, а й прибуток: виручку за вирахуванням закупівель, доставки, комісій, упаковки, інструментів та інших відповідних витрат. Прибуток потрапляє до податкової декларації і впливає на загальну ставку, про яку детальніше розповідається у статті про податок на прибуток.
Для онлайн-торгівлі зазвичай важливі три податки:
| Податок | Коли виникає | На що звернути увагу |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | Прибуток від бізнесу включається до загального доходу | Податок залежить від загальної ситуації людини або сім’ї |
| Umsatzsteuer | За загальним правилом підприємець працює з ПДВ | При невеликому обороті може підійти Kleinunternehmerregelung |
| Gewerbesteuer | Для Gewerbe при достатньому прибутку | У Einzelunternehmen є річний Freibetrag 24 500 євро |
Kleinunternehmerregelung згідно з §19 UStG у 2026 році застосовується, якщо Gesamtumsatz за минулий календарний рік не перевищив 25 000 євро і в поточному році не перевищує 100 000 євро. У такому режимі ПДВ у рахунках не виділяють, але й вхідний ПДВ до відрахування не отримують. Це правило стосується саме Umsatzsteuer, а не реєстрації бізнесу та не прибуткового податку.
Термін «Kleingewerbe» часто вводить в оману. Для Finanzamt важливіші два окремі питання: чи є у вас «Gewerbe» як підприємницька діяльність і чи застосовуєте ви «Kleinunternehmerregelung» щодо ПДВ.
Як вести облік, якщо продажі перебувають на межі приватної діяльності та бізнесу
Навіть у разі приватного розпродажу корисно зберігати докази. Чим більше продажів і чим дорожчі речі, тим важливіше ретельно документувати всі операції.
Мінімальний облік:
- дата купівлі та дата продажу;
- що саме продано і на якій платформі;
- ціна купівлі, ціна продажу, доставка, комісія торговельної платформи;
- чеки, старі листи про замовлення, виписки, скріншоти оголошень;
- пояснення, чому річ була особистою, якщо це не очевидно.
Якщо продажі стають регулярними, краще розділити побутові та торговельні платежі. Окремий рахунок або хоча б субрахунок спрощує пояснення перед Finanzamt. Базові орієнтири щодо рахунків наведено в статті про відкриття Girokonto в Німеччині.
Особливі ризики: соціальні виплати, робота та чутливі товари
Якщо ви отримуєте Bürgergeld або інші виплати, доходи від продажів та самостійної діяльності можуть впливати на розрахунок допомоги. У податкової служби та Jobcenter діють різні правила, тому не варто вважати дрібну торгівлю автоматично безпечною. У сумнівних випадках дохід краще заздалегідь обговорити з відомством, яке здійснює виплату.
Якщо продаж відбувається паралельно з основною роботою, податковий аналіз не зникає. Прибуток від додаткової діяльності може додаватися до загальної податкової бази, а трудовий договір іноді вимагає повідомити роботодавця про Nebentätigkeit.
Окремо перевірте товари, де проблема полягає не лише в податках: репліки брендів, косметика, їжа, електронні сигарети, товари для дітей, техніка та вироби з вимогами безпеки. Там можуть діяти правила щодо маркування, складу, віку, гарантій, відповідальності та товарних знаків.
Швидка перевірка сценаріїв
| Сценарій | Gewerbe | Податковий ризик |
|---|---|---|
| Разово продаєте свої вживані речі дешевше, ніж їхня вартість | Зазвичай ні | Зазвичай низький |
| Чи розпродаєте багато особистих речей після переїзду | Зазвичай ні, якщо це справді особисте майно | Можлива перевірка, якщо платформа передала дані |
| Продаєте річ із прибутком протягом року, і це не предмет повсякденного вжитку | Зазвичай ні, якщо угода одинична | Можливий §23 EStG |
| Купуєте товари для перепродажу | Так | Прибуток як підприємницький дохід |
| Виготовляєте вироби на замовлення та регулярно продаєте | Зазвичай так | Einkommensteuer, можливо Umsatzsteuer та Gewerbesteuer |
| Отримуєте Bürgergeld і продаєте регулярно | Залежить від характеру діяльності | Потрібно враховувати вплив на виплати |
Поширені запитання
Чи можна спочатку перевірити попит, а потім оформити Gewerbe?
Якщо ви продаєте кілька особистих речей, оформляти бізнес не потрібно. Якщо ви закуповуєте товар, формуєте асортимент, приймаєте замовлення та розраховуєте на дохід, така діяльність уже може вважатися підприємницькою. Реєстрація заднім числом та пояснення перед Finanzamt зазвичай складніші, ніж своєчасна перевірка статусу.
Платформа запросила Steuer-ID. Це означає, що податок уже нараховуватимуть?
Ні. Запит даних частіше пов’язаний з обов’язками платформи згідно з PStTG. Податкова оцінка залежить від характеру продажів, прибутку, термінів володіння та того, чи схожа діяльність на бізнес.
Чи вважається одна коробка речей однією угодою?
Для звітності платформ зазвичай важлива завершена операція з покупцем. Якщо один покупець купив один лот, це одна угода, навіть якщо всередині кілька предметів. Але для податкової оцінки важлива не тільки механіка підрахунку, а й загальний зміст продажів.
Якщо гроші надходять на рахунок подружжя, хто є продавцем?
Рахунок сам по собі не вирішує питання. Дивляться, хто закуповує товар, розміщує оголошення, спілкується з покупцями, відправляє посилки та несе ризик. Але змішування чужих рахунків і торговельних надходжень погіршує докази.
Чи можна продавати репліки брендів, якщо чесно вказати, що це копія?
Таке формулювання не робить продаж безпечним. Ризик пов’язаний із товарними знаками, походженням товару та правами правовласника, а не лише з тим, як описано в оголошенні.
